ПрАТ "КРМЗ"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторська перевiрка повноти та достовiрностi фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства "Кременчуцький ремонтно - механiчний завод" за 2012 рiк проводилась незалежною аудиторською фiрмою "Ажур" (свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм N 3637 видане рiшенням Аудиторської палати України № 153 вiд 29 вересня 2005 року, чинне до 29.09.2010 року, рiшенням Аудиторської палати України № 219/3 вiд 14.07.2010 року термiн дiї свiдоцтва продовжено до 14.07.2015 року) за договором № 15 вiд 20 грудня 2012 року.
У вiдповiдностi до договору на проведення аудиторської перевiрки управлiнський персонал пiдприємства несе повну вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть та повноту бухгалтерських та iнших документiв, наданих для аудиторської перевiрки.
При наданнi висновку, аудитором використанi законодавчi та нормативнi документи України, в т.ч.:
- Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть";
- Закон України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi";
- Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй;
- Положення про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку;
- Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики;
- Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року N 1591, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 5 лютого 2007 р. за N 97/13364.
- Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 року N1360 "Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 р. за N 1358/20096.
Мiжнароднi стандарти аудиту, надання впевненостi та етики зобов'язують аудитора планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання впевненостi в тому, що наданi документи не мiстять суттєвих помилок. Аудитор вважає, що проведена перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення аудиторської думки: МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Вiдповiдно з попередньо узгодженим обсягом аудиторських послуг в процесi перевiрки розглядалось:
- Стан бухгалтерського облiку на Пiдприємствi.
- Методологiя ведення бухгалтерського облiку.
- Вiдповiднiсть застосовуваної на Пiдприємствi системи бухгалтерського облiку вимогам українського законодавства та нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку.
- Повнота i достовiрнiсть фiнансової та податкової звiтностi пiдприємства, вiдповiднiсть даним синтетичного та аналiтичного бухгалтерського облiку та нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку.
Перевiрка проводилась з 15.03.2013р. по 10.04.2013р.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал пiдприємства несе повну вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрнiсть бухгалтерських звiтiв та iнших документiв, наданих для аудиторської перевiрки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок, вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор провiв аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Назва пiдприємства Приватне пiдприємство "Аудиторська Фiрма "АЖУР"
Код ЕДРПОУ 33733360
Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи Серiя А00 №127597
Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 585 102 0000 001735
Дата державної реєстрацiї 17.08.1995 р.
Юридична адреса та мiсцезнаходження 01001, м. Кременчук, вул. В.Бойка, 23, кв.60
Телефон, факс (0536) 782367
Розрахунковий рахунок 26006014925980
МФО 331564
Назва банку Фiлiя "ПРУ АТ Банк "Фiнанси та кредит" у м.Комсомольск
Види дiяльностi КВЕД 69.20 - дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку та аудиту, консультування з питань оподаткування
IНФОРМАЦIЯ ПРО ЗАСНОВНИКIВ, МЕТА ТА ПРЕДМЕТ ДIЯЛЬНОСТI, ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ ТА РОЗПОДIЛУ ПРИБУТКУ.
Iнформацiя в даному роздiлi наводиться згiдно з останньою редакцiєю Статуту, затвердженого загальними зборами закритого акцiонерного товариства "Ремонтно- механiчний завод" (Протокол №1 вiд 16 березня 2012 року), та зареєстрованому Державним реєстратором у м. Кременчук Полтавської областi 21.03.2012 року, номер запису - 15851050007000302.
Товариство створено з метою сприяння розвитку економiки України, отримання прибутку в iнтересах акцiонерiв, реалiзацiя довгострокової взаємовигiдної програми спiльного виробничо-комерцiйного спiвробiтництва акцiонерiв, яка спрямована на виробництво та постачання для наповнення українського ринку продукцiєю та товарами народного споживання високої споживчої якостi та високих технiчних характеристик, а також послугами, створення нових робочих мiсць для населення та проведення благодiйних акцiй.
Предметом дiяльностi Товариства є не забороненi законодавством України види господарської дiяльностi.

Згiдно з Випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та приватних осiб - пiдприємцiв:
- Iдентифiкацiйний код юридичної особи - 00380391;
- Мiсцезнаходження юридичної особи - 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Богдана Хмельницького , будинок 16;
Дата та номер запису в єдиному державному реєстрi юридичних осiб та приватних осiб- пiдприємцiв - 28.01.1999 р. №1 585 120 0000 000302.
Згiдно з довiдкою ЄДРПОУ:
Вiдповiдно до довiдки АБ №493805 з ЄДРПОУ вiд 27.03.2012 року встановлено:
- Правовий статус суб?єкта - юридична особа
- Керiвник - Дзюба Олександр Костянтинович
- Органiзацiйно-правова форма за КОПФГ - 230 акцiонерне товариство;
- Види дiяльностi за КВЕД:
25.62 - Механiчне оброблення металевих виробiв
27.12 - Виробництво електророзпродiльчої та контрольної апаратури
30.20 - Виробництво залiзничних локомотивiв i рухомого складу
31.09 - Виробництво iнших меблiв
33.11 - Ремонт i технiчне обслуговування готових металевих виробiв
33.12 - Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення
МЕТА ПЕРЕВIРКИ:
- пiдтвердження повноти та вiдповiдностi чинному законодавству України фiнансової звiтностi, методологiї ведення фiнансового облiку визначеної внутрiшнiм регламентом облiкової полiтики;
- пiдтвердження фiнансового стану товариства.
Вiдповiдно Мiжнародного стандарту аудиту № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", прийнятого Аудиторською палатою України в якостi Нацiонального стандарту аудиту, вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть i правильнiсть складання фiнансової звiтностi покладається на керiвництво товариства, а за обґрунтованiсть аудиторського висновку, складеного за цiєю звiтнiстю - на аудиторську фiрму.
Пiд час аудиту проведено дослiдження шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Оцiнено принципи бухгалтерського облiку, що застосовується при пiдготовцi фiнансових звiтiв.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
ОПИС РОБОТИ ВИКОНАНОЇ АУДИТОРОМ
Аудитором виконано аудиторськi процедури задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та iнформацiї розкритої у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитором розглянуто заходи контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю ПрАТ "Кременчуцький ремонтно- механiчний завод". Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Методологiя ПрАТ "Кременчуцький ремонтно- механiчний завод" щодо вiдображення в бухгалтерському облiку за 2012 рiк господарських операцiй вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16 липня 1999 року №996-ХIV. Фiнансова звiтнiсть складається на основi бухгалтерських записiв складених за П(с)БО .
Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, у 2012 роцi Товариство використовувало План рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй та Iнструкцiю про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291. Податковий облiк здiйснювався у вiдповiдностi до податкового законодавства України. Протягом 2012 року принципи i методи складання та подання фiнансової звiтностi вiдповiдали нормам чинного законодавства.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики з урахуванням "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. N 1360 щодо формату аудиторського висновку та наслiдками проведення аудиту рiчної фiнансової звiтностi ПрАТ "Кременчуцький ремонтно- механiчний завод". Стандарти аудиту зобов'язують аудитора планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й подання фiнансових звiтiв.
Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення думки.
ПРАВИЛЬНIСТЬ КЛАСИФIКАЦIЇ ТА ОЦIНКИ АКТИВIВ У БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛIКУ
Бухгалтерський облiк Товариства ведеться по журнально-ордернiй формi, оцiнка активiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку. На думку аудитора фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2012 р. достовiрно i повно, в усiх суттєвих аспектах, подає iнформацiю про розмiр активiв Пiдприємства.
Правильнiсть визнання, класифiкацiї та оцiнки активiв пiдприємства перевiрялась у вiдповiдностi iз:
П(с)БО № 7 "Основнi засоби", затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 27.04.2000р. № 92;
П(с)БО № 9 "Запаси", затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 20.10.1999р. № 246;
П(с)БО № 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 08.10.1999р. № 237, та iншими П(с)БО, якими визначаються активи.
Данi статей балансу вiдповiдають даним Головної книги по цих статтях.
Активи Товариства, що зазначенi в фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2012 року пiдтверджуються регiстрами аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку.
ПРАВИЛЬНIСТЬ ТА АДЕКВАТНIСТЬ ВИЗНАЧЕННЯ ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ, ЙОГО СТРУКТУРИ ТА ПРИЗНАЧЕННЯ
Класифiкацiя статей балансу роздiлу "Власний капiтал" вiдображена у вiдповiдностi до вимог Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй (iз змiнами i доповненнями), затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р. N 291.
РЕАЛЬНIСТЬ РОЗМIРУ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюється пiдприємством у вiдповiдностi з П(С)БО №11 "Зобов'язання", затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000р. №20, зареєстрованому в Мiнiстерствi юстицiї України 11.02.2000 р. за № 85/4306.
Поточнi зобов'язання товариства, згiдно регiстрiв бухгалтерського облiку, вiдповiдають зобов'язанням визначеним в фiнансовiй звiтностi.
РЕАЛЬНIСТЬ ТА ТОЧНIСТЬ ФIНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАTIB,
ВIДОБРАЖЕНИХ У ФIНАНСОВIЙ ЗВIТНОСТI
Фiнансова звiтнiсть товариства станом на 31 грудня 2012 року складена на пiдставi накопичення iнформацiї в облiковiй системi, згiдно з вимогами Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Бухгалтерська звiтнiсть складена у вiдповiдностi до встановлених нормативiв бухгалтерського облiку.
ВИСНОВОК:
Ми провели аудиторську перевiрку "Фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва" ("Балансу", "Звiту про фiнансовi результати") приватного акцiонерного товариства "Кременчуцький ремонтно - механiчний завод" за 2012 р. Вiдповiдальнiсть за фiнансову звiтнiсть та за вступне сальдо несе управлiнський персонал пiдприємства. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi. Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки.
На основi аудиторської перевiрки та проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента аудитор пiдтверджує безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". Цi стандарти зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку i оцiнку подання фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.
Таким чином, вважаємо, що в результатi проведеної перевiрки отримано достатньо пiдстав для виказування свого незалежного професiйного судження. Фiнансовi звiти базуються на прийнятiй облiковiй полiтицi товариства та вiдповiдають нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi. Розрахунки, фiнансовий стан ПрАТ "Кременчуцький ремонтно - механiчний завод" станом на 31.12.2012 р. можна визначити задовiльними. Фiнансова звiтнiсть вiдповiдає чинному законодавству по складанню фiнансової звiтностi в усiх суттєвих аспектах.
Аудитор не перевiряв статтi рiчної фiнансової звiтностi, що стосуються нарахування та сплати податкових платежiв та зборiв та їх похiдних статей, оскiльки це не передбачено договором на здiйснення аудиту. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки аудит був призначений пiсля дати її проведення.
Аудитор вважає за можливе пiдтвердити, що, прийнята система бухгалтерського облiку в цiлому задовольняє законодавчим та нормативним вимогам, дiючим в Українi. На думку Аудитора, за винятком можливого впливу, про який йдеться у попередньому абзацi, фiнансова звiтнiсть ПрАТ "Кременчуцький ремонтно - механiчний завод" станом на 31.12.2012 року, справедливо й достовiрно у всiх суттєвих аспектах подає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан та фiнансовi результати вiдповiдно до П(с)БО. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних. На пiдставi вищенаведеного, вважаємо висновок умовно-позитивним щодо фiнансової звiтностi.
Цей роздiл пiдготовлено окремо у вiдповiдностi до вимог Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 року N1360 "Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 р. за N 1358/20096.
Розрахунок чистих активiв приватного акцiонерного товариства "Кременчуцький ремонтно-механiчний завод" за 2012 рiк проведено у вiдповiдностi до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 року № 485.
Аналiз вартостi чистих активiв в порiвнянностi з розмiром Статутного фонду / капiталу / ПрАТ "КРМЗ" за 2012р.
Розмiр статутного фонду / капiталу / ПрАТ "Кременчуцький ремонтно-механiчний завод" станом на 31.12.2012 року вiдповiдає вимогам положень ст. 155 п.5 параграфа 1 гл.8 р.1 кн.1 Цивiльного кодексу України (зi змiнами, в редакцiї вiд 18.11.2003 року № 1255- IV) i в повнiй мiрi забезпечений чистими активами пiдприємства.
Аудиторська перевiрка проведена з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. При проведеннi аудиторської перевiрки не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть").
В перевiряємому перiодi не вiдбувалося виконання значного правочину (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України " Про акцiонернi товариства" № 514- VI вiд 17.09.2008 р.
Стан корпоративного управлiння пiдприємства вiдповiдає Закону України "Про акцiонернi товариства" № 514- VI вiд 17.09.2008 р.
Пiд час проведення аудиторської перевiрки, докази ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства аудитором не отриманi ( МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi).